专票用什么冲抵
专票,即增值税专用发票,是企业在购买货物或接受服务时开具的凭证,上面记载的税额即为进项税额。企业可以使用这些进项税额来冲抵应缴纳的销项税,从而减轻税收负担。以下是专票冲抵的基本流程和要点:
1. 收到专票 :
收到其他公司开具的增值税专用发票后,先进行整理。
2. 勾选认证 :
在下月初登录增值税抵扣系统进行发票勾选,勾选完成后提交审核。
3. 会计分录 :
收到进项时,会计分录为:借:应交税费-应交增值税(进项税),贷:现金/银行存款。
开出增值税发票时,会计分录为:贷:应交税费-应交增值税(销项税)。
4. 抵扣与申报 :
在税务申报时,使用进项税额冲抵销项税,剩余金额作为缴税基数。
月末,将“应交税费-应交增值税”科目余额转入“应交税费-未交增值税”。
如果余额为正数,则转出未交增值税;如果余额为负数,则相反分录处理。
5. 注意事项 :
只有增值税一般纳税人可以使用专票上的进项税额进行抵扣。
抵扣必须符合税法相关规定,普通发票不能用于抵扣。
抵扣凭证需要先进行勾选认证,与税局服务器比对相符后,认证通过。
在电子税务局增值税申报表中申报认证通过的进项税额,并从销项税额中抵减。
请根据这些要点进行专票的冲抵操作,并确保符合所有税务规定。
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