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出纳借款怎么处理

出纳借款怎么处理

出纳处理借款的步骤通常包括:

1. 借款申请 :

借款人填写借款申请单,说明借款原因和金额。

2. 审核借款 :

出纳根据申请单审核借款人的资格和借款金额。

确认无误后,出纳从借款人账户中扣除相应金额。

3. 借款入账 :

出纳根据借款单入账,编制会计分录。

出纳记借:其他应收款——某某人

出纳记贷:库存现金/银行存款

4. 借款使用 :

借款人使用借款进行公务出差、零星采购等。

5. 报销流程 :

报销时,借款人提交相关发票和支出凭证

出纳审核无误后,将报销金额打入借款人账户。

如果现金没有用完,可以编制会计分录进行还款。

6. 还款处理 :

如借款人提前还款,出纳需将还款金额退回原账户。

出纳记借:现金

出纳记贷:其他应收款

7. 账务核销 :

出纳根据借款单或报销单进行账务核销。

出纳记借:管理费用/销售费用等

出纳记贷:其他应收款

8. 现金管理 :

出纳在处理借款和还款时,需清点现金或核对银行存款,确保金额无误。

出纳在核销借款时,根据本单位的核销方式处理。

9. 会计凭证 :

出纳在处理借款和报销时,要确保会计凭证的借贷平衡。

出纳在还款时,开具收据作为还款凭证。

在整个过程中,出纳需要确保资金的安全和合规性。如果有系统进行借款和核销,出纳应遵循系统的流程进行操作。

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